الغرض من تدقيق العناية الواجبة هو تقييم الجوانب المالية والتشغيلية والقانونية والتنظيمية للشركة أو الأصل المستهدف لتقييم قيمته ومخاطره، والمخرج الأساسي لهذه الخدمة هو تقييم القيمة السوقية للشركة التي ينوي المستثمر شراء أسهم فيها.
أثناء تدقيق العناية الواجبة، يقوم الطرف المستحوذ أو المستثمر بتعيين مدقق حسابات مستقل أو فريق من المدققين لإجراء فحص شامل للكيان المستهدف. يمكن أن تختلف المجالات المحددة التي يغطيها تدقيق العناية الواجبة اعتماداً على طبيعة المعاملة ومتطلبات الأطراف. ومع ذلك، فإن بعض المجالات الشائعة التي يتم تناولها عادة في عمليات تدقيق العناية الواجبة تشمل:
البيانات المالية
يقوم مدقق الحسابات بمراجعة البيانات المالية للشركة المستهدفة، بما في ذلك بيان المركز المالي وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي، لتقييم دقتها واكتمالها وامتثالها للمعايير المحاسبية المعمول بها.
الأصول والخصوم
يتحقق المدقق من وجود وملكية وتقييم أصول الشركة المستهدفة، مثل الممتلكات والمعدات والمخزون والملكية الفكرية. كما يقومون بفحص الالتزامات، بما في ذلك القروض والديون والالتزامات الطارئة، لتحديد أي مخاطر أو التزامات محتملة.
الأداء المالي والتوقعات
يقوم المدقق بتقييم الأداء المالي التاريخي للشركة المستهدفة، بما في ذلك نمو الإيرادات والربحية وتوليد التدفق النقدي. قد يقومون أيضاً بتقييم معقولية ودقة التوقعات أو التوقعات المالية التي تقدمها الشركة المستهدفة.
الضوابط الداخلية
يقوم المدقق بفحص بيئة الرقابة الداخلية للشركة المستهدفة، بما في ذلك سياساتها وإجراءاتها وأنظمتها لإعداد التقارير المالية والكفاءة التشغيلية وإدارة المخاطر والامتثال. يحددون أي نقاط ضعف أو قصور في بيئة الرقابة ويقيمون تأثيرها على عمليات الشركة المستهدفة وإعداد التقارير المالية.
الامتثال القانوني والتنظيمي
يقوم المدقق بمراجعة امتثال الشركة المستهدفة للقوانين واللوائح والتراخيص والتصاريح والالتزامات التعاقدية المعمول بها. وهي تحدد أي مخاطر قانونية أو تنظيمية، أو القضايا العالقة، أو قضايا عدم الامتثال التي قد تؤثر على المعاملة أو عمليات الشركة المستهدفة.
الضرائب
يقوم المدقق بتقييم الامتثال الضريبي للشركة المستهدفة، بما في ذلك الإقرارات الضريبية والالتزامات وأي مخاطر أو تعرضات ضريبية محتملة. يمكنهم مراجعة الإقرارات الضريبية والمراسلات مع السلطات الضريبية والاستراتيجيات الضريبية لضمان الامتثال لقوانين الضرائب وتحديد أي آثار ضريبية محتملة.
العقود والاتفاقيات
يقوم المدقق بفحص عقود الشركة المستهدفة واتفاقياتها وترتيباتها القانونية، بما في ذلك عقود العملاء واتفاقيات الموردين وعقود الإيجار والتراخيص. يحددون أي شروط غير مواتية أو مخاطر محتملة أو حالات طارئة قد تؤثر على المركز المالي للشركة المستهدفة أو عملياتها.
الكفاءة التشغيلية والتآزر
يقوم المدقق بتقييم العمليات التشغيلية للشركة المستهدفة، وهيكل التكلفة، وسلسلة التوريد، ومؤشرات الأداء الرئيسية. وهي تحدد فرص التحسينات التشغيلية، وتوفير التكاليف، والتآزر المحتمل مع الطرف المستحوذ أو المستثمر.
تساعد نتائج تدقيق العناية الواجبة الطرف المستحوذ أو المستثمر على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن المعاملة، والتفاوض على شروط الصفقة، وتقييم المخاطر، وتخطيط استراتيجيات التكامل أو ما بعد الاستحواذ. من الشائع أن يشمل تدقيق العناية الواجبة مجموعة من الخبراء الماليين والتشغيليين والقانونيين والخبراء المتخصصين في القطاع لتقديم تقييم شامل للكيان المستهدف.
LOB تقوم بأداء هذه الخدمة من قبل مهنيين مؤهلين تأهيلاً عالياً والكفاءة.
