عمليات التدقيق القضائي، والمعروفة أيضا باسم المحاسبة الجنائية أو عمليات التدقيق الاستقصائية، هي عمليات تدقيق متخصصة يتم إجراؤها للتحقيق في المخالفات المالية أو الاحتيال أو سوء السلوك داخل المنظمة والكشف عنها. تتضمن عمليات التدقيق هذه تطبيق تقنيات المحاسبة والتدقيق والتحقيق لفحص السجلات والعمليات المالية المعقدة والمعاملات والأدلة الداعمة.
عادةً ما يتم إجراء عمليات التدقيق الجنائي استجابة للشكوك أو ادعاءات الاحتيال أو الاختلاس أو اختلاس الأصول أو التلاعب بالبيانات المالية أو سوء السلوك المالي الآخر. الهدف من التدقيق الجنائي هو جمع الأدلة وتحليل البيانات المالية وتحديد مدى أي مخالفات أو جرائم مالية. يمكن استخدام نتائج التدقيق الجنائي في الإجراءات القانونية أو الإجراءات التأديبية أو مطالبات التأمين أو حل النزاعات.
فيما يلي بعض الجوانب والإجراءات الرئيسية التي تنطوي عليها عمليات التدقيق الجنائي:
الكشف عن الاحتيال ومنعه
تهدف عمليات التدقيق الجنائي إلى تحديد ومنع الاحتيال من خلال تقييم الضوابط الداخلية واكتشاف العلامات الحمراء وتحليل أنماط المعاملات. يتضمن ذلك فحص السجلات المالية والبيانات المصرفية والفواتير والإيصالات والمستندات الداعمة الأخرى لتحديد المخالفات أو الأنشطة المشبوهة.
تحليل البيانات وإعادة هيكلتها
يستخدم المدققون القضائيون تقنيات تحليل البيانات لتحديد الأنماط والحالات الشاذة والاتجاهات في البيانات المالية. قد يستخدمون أدوات برمجية متخصصة لتحليل كميات كبيرة من البيانات وإعادة هيكلة المعاملات المالية لتحديد الأنشطة الاحتيالية أو الأصول المخفية.
المقابلات والاستجواب
قد يجري المدققون القضائيون مقابلات مع الأفراد المعنيين، بما في ذلك الموظفين والإدارة والأطراف الخارجية، لجمع المعلومات وتوضيح التناقضات والحصول على أدلة إضافية. قد يستخدمون أيضا تقنيات الاستجواب للكشف عن المعلومات المخفية أو الحصول على اعترافات.
تتبع الأصول واستردادها
في الحالات التي تنطوي على اختلاس الأصول، يتتبع المدققون القضائيون تدفق الأموال والأصول لتحديد موقعها الحالي أو التصرف فيها. وقد يعملون مع السلطات القانونية أو أخصائيي الاسترداد لحجز الموجودات المختلسة أو استردادها.
فحص المستندات وتقنيات المحاسبة الجنائية
يقوم المدققون القضائيون بفحص المستندات المالية والعقود والاتفاقيات والسجلات الأخرى للتحقق من صحتها أو تحديد التعديلات أو اكتشاف المستندات المزورة. قد يستخدمون تقنيات المحاسبة الجنائية، مثل إعادة هيكلة الدخل، وتحليل التدفق النقدي، وتقييم الأصول، للكشف عن المعاملات أو الأصول المالية المخفية.
شهادة الشهود الخبراء
قد يقدم المدققون القضائيون شهادة شهود خبراء في الإجراءات القانونية أو التحكيم أو تسوية النزاعات. يقدمون نتائجهم وتفسيراتهم وآرائهم بناء على تحقيقاتهم لمساعدة المحكمة أو الأطراف ذات الصلة في فهم المسائل المالية المعقدة.
الامتثال والتحقيقات التنظيمية
يمكن إجراء عمليات تدقيق جنائية لتقييم الامتثال للمتطلبات القانونية والتنظيمية، مثل لوائح مكافحة غسيل الأموال أو قوانين الرشوة والفساد. تساعد عمليات التدقيق هذه في تحديد أي انتهاكات وتقييم التأثير والتوصية بالإجراءات التصحيحية.
من المهم ملاحظة أن عمليات التدقيق الجنائي تتطلب معرفة ومهارات وخبرة متخصصة في كل من تقنيات المحاسبة والتحقيق. غالباً ما يعمل مدققو الحسابات القضائيون بشكل وثيق مع المهنيين القانونيين أو وكالات إنفاذ القانون أو فرق التحقيق الداخلية لجمع الأدلة ودعم الإجراءات القانونية، إذا لزم الأمر.
يمكن أن يختلف نطاق وإجراءات التدقيق الجنائي اعتماداً على طبيعة وتعقيد سوء السلوك المالي المشتبه به. ينصب التركيز الأساسي على الكشف عن الأدلة، وتحديد مدى المخالفات، وتقديم تحليل واضح وغير متحيز للمخالفات المالية أو الأنشطة الاحتيالية.
تقدم LOB هذه الخدمة من قبل محترفين مختصين ومؤهلين تأهيلاً عالياً.
